Qu’est-ce que l’impôt sur la fortune immobilière ? IFI
L’impôt sur la fortune immobilière (IFI) a remplacé l’ISF (impôt de solidarité sur la fortune) en 2018 pour favoriser l’investissement dans l’économie réelle, notamment par le biais des actions. Le patrimoine financier a donc été sorti de l’assiette de l’imposition. L’IFI porte uniquement sur le patrimoine immobilier possédé.
Qui est concerné par cet impôt ?
Les personnes physiques domiciliées fiscalement en France, quelle que soit leur nationalité, sont concernées. Elles doivent déclarer leur patrimoine immobilier situé en France mais aussi à l’étranger.
Si vous êtes domicilié fiscalement à l’étranger, l’imposition s’applique uniquement aux biens et droits immobiliers que vous possédez en France.
La totalité des biens immobiliers devront être déclarés. Les biens immobiliers concernés sont ceux détenus par le biais d’une société dont vous possédez plus de 10% du capital, les investissements faits par le biais de sociétés civiles de placement immobilier ou d'organisme de placement collectif immobilier (SCPI et OPCI), les parts incluses dans un contrat d'assurance-vie, les parts foncières cotées...
Les héritiers de la nue-propriété d'un bien immobilier peuvent également être redevables de l'IFI. Cependant les bois et forêts (groupement forestier…) en sont exonérés partiellement ou totalement, selon le cas.
Les biens détenus par les personnes concernées par l'IFI devront être déclarés en même temps que les revenus chaque année.
Comment est calculé le montant de l’IFI ?
L’impôt sur la fortune immobilière s’applique dès que le patrimoine immobilier a une valeur nette (c’est-à-dire après déduction de l’emprunt bancaire) supérieure à 1,3 million d’euros.
Tout comme pour l'ISF, l'abattement de 30% pour la résidence principale (sauf si elle est détenue par une Société Civile Immobilière) et le plafonnement à 75% des revenus ont été maintenus pour le calcul de l’IFI.
Le barème est progressif en fonction des tranches. Il varie de 0,5% à 1,50%.
Tableau - Barème de l'IFI
| Fraction de la valeur nette taxable du patrimoine | Taux applicable |
|---|---|
| Jusqu'à 800 000 € | 0% |
| Entre 800 001 € et 1 300 000 € | 0.50% |
| Entre 1 300 001 € et 2 570 000 € | 0.70% |
| Entre 2 570 001 € et 5 000 000 € | 1% |
| Entre 5 000 001 € et 10 000 000 € | 1.25% |
| Supérieure à 10 000 000 € | 1.5% |
Si vous êtes imposable le calcul commence à partir de 800 000 euros. Mais le seuil d'imposition à l'IFI est de 1 300 000 €.
L’impôt sera de 6100 euros. Pour arriver à cette somme il faut faire ce calcul : 800 000 x 0 % + (1 600 000 – 800 000) x 0,5 % + (1 600 000 – 1 300 000) x 0,7 % = 6100€.
Certaines dépenses sont déductibles comme celles des réparation et d’entretien, les frais pour un agrandissement…
Vous avez aussi la possibilité de déduire 75% des dons effectués au profit d’organismes reconnus d’utilité publique, installés en France ou dans un état européen, dans la limite d’un plafond annuel de 50 000€.
Il est possible de simuler et connaître le montant de son impôt sur la fortune immobilière sur ce site officiel : https://simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr/ifi/2023/calcul_ifi/
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